聊城民辦非盈利機構財務外包 記賬報稅要點及注意事項有哪些

一、聊城民辦非盈利機構所得稅申報讓很多人苦惱，那么應當注意什么呢，下面的資料希望可以幫助到大家：

1.《企業(yè)所得稅法實施條例》第八十五條的規(guī)定，符合條件的非營利組織的收入，不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。也就是說，非營利組織不是所有收入都能免稅的，要嚴格區(qū)分從事營利還是非營利性活動取得的收入。

2.依照國家有關法律法規(guī)設立或登記的事業(yè)單位、社會團體、基金會、社會服務機構、宗教活動場所、宗教院校以及財政部、稅務總局認定的其他非營利組織，未取得免稅資格的或者免稅超過有效期的，不得享受非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入優(yōu)惠。

3.認定的符合條件的非營利組織，取得的捐贈收入等免稅收入，但不包括從事營利性活動所取得的收入。

4.在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，《A000000 企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》中“207 非營利組織”，納稅人為非營利組織的，選擇“是”。

5.在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時必須選擇填報《A103000 事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》，其他表單根據(jù)實際發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務和填報說明進行選擇填報。

6.事業(yè)單位以及執(zhí)行民間非營利組織會計制度的社會團體、民辦非企業(yè)、非營利性的組織等查賬征收居民納稅人不填報《A104000 期間費用明細表》。

7.當《A000000 企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》中“207 非營利組織”，納稅人為非營利組織的，選擇“是”，《A107010 免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》第九行，“符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”，可以填報，否則不得填報。（要具有有效的非營利組織免稅資格，未取得免稅資格的不選擇填報）

8.在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，《A000000 企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》中“107 適用會計準則或會計制度”，事業(yè)單位以及執(zhí)行民間非營利組織會計制度的社會團體、民辦非企業(yè)、非營利性的組織必須選擇《會計準則或會計制度類型代碼表》中以下代碼，如果在申報時“107適用會計準則或會計制度”未帶入對應正確的會計準則或會計制度類型的，要重新辦理財務報告與信息采集。

二、民辦學校的稅務處理應該注意什么？

給民辦學校做會計，稅務合規(guī)是重中之重，下面這些使我們一定要注意的。

1、享受稅收優(yōu)惠：認定免稅資格

實務中，有的民辦學校在享受非營利組織免稅優(yōu)惠時存在誤區(qū)，取得主管部門的非營利機構證件不等于取得免稅資格，非營利性民辦學校需要攜帶相關資料到稅務部門申請認定非營利組織的免稅資格，認定成功后方可享受免稅優(yōu)惠。民辦學校在財務核算時應準確地劃分應稅收入和免稅收入、應稅收入和不征稅收入，確保合規(guī)享受稅收優(yōu)惠。

2、開展關聯(lián)交易：明確收入性質(zhì)

管理關聯(lián)交易的關鍵，就是關聯(lián)交易是否符合獨立交易原則。對于被認定為非營利組織的民辦學校來說，由于可以享受免稅優(yōu)惠，稅負低于一般企業(yè)，關聯(lián)方可能通過關聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤，進而實現(xiàn)降低稅負的目的。因此被認定為非營利組織的民辦學校更應重視關聯(lián)交易定價的公允性，明確各類關聯(lián)收入的性質(zhì)，同時結合《實施條例》要求建立利益關聯(lián)方交易的信息披露制度，確保關聯(lián)交易合法合規(guī)。

3、中外合作辦學：不要忽視代扣代繳

根據(jù)《國家稅務總局關于明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第42號），境外教育機構與境內(nèi)從事學歷教育的學校開展中外合作辦學，提供學歷教育服務取得的收入免征增值稅。如果民辦學校在與境外教育機構簽訂合作辦學項目協(xié)議時，明確約定外方在中國境內(nèi)發(fā)生的相關稅款需由中方負擔，就應及時履行代扣代繳義務，確保稅務合規(guī)。

以上是聊城市易簡天成企業(yè)管理咨詢有限公司總結的民辦非盈利機構記賬報稅要點及注意事項等有關問題，希望對聊城民辦非營利機構公司注冊及企業(yè)主有所幫助。