聊城注冊公司代理會計開具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生銷售退回該怎么辦

   開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷售退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件的，或者因銷售部分退回及發(fā)生銷售折讓的，銷售方可以開具紅字增值稅專用發(fā)票。其具體實務(wù)操作如下（視不同情況分別按以下辦法處理）：

   1、購買方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱信息表），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)色增值稅專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

   2、購買方取得增值稅專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)色增值稅專用發(fā)票信息。

   3、銷售方開具的增值稅專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)色增值稅專用發(fā)票信息。

   4、主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

   5、銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字增值稅專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

   6、納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗。

   以上就是開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷售退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形時，開具紅字增值稅專用發(fā)票的實務(wù)操作。以上內(nèi)容希望對大家有所幫助，如果大家需要咨詢相關(guān)內(nèi)容的話，歡迎聯(lián)系聊城名企天下。聊城名企天下專注于東昌府區(qū)、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、高新區(qū)、旅游度假區(qū)、莘縣、冠縣、東阿、高唐、茌平等地的代理記賬、公司注冊、商標(biāo)注冊、專利申請、網(wǎng)站制作等。